对于主观题的作答，考生可以学习一些作答技巧加快打字速度，提高作答效率。考生要提前熟悉无纸化考场环境，练习在电脑上作答。2019年全国中级会计考试题库试题及答案。
单选题
1.下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是( )。
A、企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
B、期末计提坏账准备
C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D、可供出售金融资产公允价值变动
【正确答案】A
2.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为( )万元。
A、60
B、8
C、50
D、0
【正确答案】D
3.某企业2019年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2019年12月31日公允价值为5 500 万元。则2011年产生的暂时性差异为( )。
A、应纳税暂时性差异500万元
B、可抵扣暂时性差异500万元
C、应纳税暂时性差异5 500 万元
D、可抵扣暂时性差异5 000万元
【正确答案】A
4.甲公司拥有乙公司70%有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2019年9月甲公司以9 500万元将自产产品一批销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8 500万元。至20×9年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认( )。
A、递延所得税资产125万元
B、递延所得税负债125万元
C、递延所得税资产250万元
D、递延所得税负债250万元
【正确答案】A
5.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。
A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C、企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
【正确答案】A
6.甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
A、贷方1 530
B、借方1 638
C、借方1 110
D、贷方4 500
【正确答案】C
7.甲公司2019年7月1日购入乙公司2019年1月1日发行的债券，支付价款为2 100万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元)，另支付交易费用15万元。该债券面值为2 000万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2019年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
A.25
B.40
C.65
D.80
【正确答案】A
8.2019年1月1日，甲公司支付1100万元，购入乙公司同日发行的5年期债券，债券票面价值总额为1000万元。票面年利率为10%，实际年利率为7.53%，该债券到期时一次还本付息。甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，2020年12月31日，该债券的账面价值为( )万元。
A.1271.90
B.1182.83
C.1071.90
D.1082.83
【正确答案】A
9.某股份有限公司2020年1月1日将其持有的债权投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2018年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率5%，到期一次还本付息，期限3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元;该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为( )万元。
A.-36
B.-66
C.-90
D.114
【正确答案】A
10.2019年7月1日，甲公司从证券交易所购入乙公司股票，支付价款2100万元(含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，将其划分为交易性金融资产，另支付交易费用20万元。2019年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，甲公司该交易性金融资产的账面价值为( )万元。
A.2080
B.2200
C.2120
D.2060
【正确答案】C
2019年全国中级会计考试题库试题及答案。教材是考试命题的根本，是整个复习备考的基础，应引起足够的重视。教材中涉及到的例题，是决策方法、评价指标、分析思路的具体化，实战化，每位同学都应该熟练掌握，最好能在听课学习之后，亲力亲为地理思路，做答案，这对把握考核重点大有裨益。
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