1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
借:管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本贷:应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——生育保险应付职工薪酬——工伤保险2、计住房公积金(单位承担部分)
借:管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本贷:应付职工薪酬——住房公积金3、计提工资(应发工资总额)
借:成本费用贷:应付职工薪酬——工资4、发工资借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分其他应付款——住房公积金-个人部分应交税费——应交个人所得税银行存款(实发工资部分)
5、缴纳社保借:应付职工薪酬——养老保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——生育保险应付职工薪酬——工伤保险其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分贷:银行存款6、住房公积金缴费借:应付职工薪酬——住房公积金其他应付款——住房公积金-个人部分贷:银行存款7、缴纳个人所得税借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款。扩展资料五险一金公司及个人的缴纳比例如下:
1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;
2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;
3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;
4.生育保险:由用人单位缴纳。
生育保险费率为 1%;
5.工伤保险:由用人单位缴纳。
工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;
6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配。
按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定:本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金, 借记本科目,贷记“银行存款”科目。