借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）
贷：主营业务收入（或产品销售收入）
贷：应交税费…应交增值税…销项税 说明：按开出的发票金额÷（1+增值税税率）×增值税税率作为应交税金——应交增值税（销项税），发票金额÷（1+增值税税率）作为销售收入。
小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税；贷方记录应交增值税；期末借方余额反映企业多缴的增值税；期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
按你说的不是普通小规模纳税人的账务处理，应该是可以执行差额征税的小规模纳税人，才有可能扣除成本纳税，普通小规模纳税人只是用3%的征收率， 应纳税额=含税销售额/(1+征收率)×征收率，如果是可以差额征税的企业还要注意差额征税的限制不是支付的所有款项都能差额扣除的。差额征税如果出现扣除金额大于本期收入，会计处理还是正常操作，填制增值税申报表时首先要输入“应税服务扣除项目清单”逐笔录入取得的成本票，录入后数据会自动转入增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料的“应税服务扣除额计算”的本期发生额，如果本期扣除额大，“期末余额”将会产生余额，将作为下期的“期初余额”，而“应税服务计税销售额计算”中的“含税销售额”和“不含税销售额”将为0，增值税申报表的主表也将自动生成销售额为0，本期应纳税也就为0。应交税费作为一级科目汇总余额填在资产负债表的应交税费内即可
名师辅导
环球网校
建工网校
会计网校
新东方
医学教育
中小学学历
免费试听
今日
您现在的位置：
