小规模，销售收入时，
借：银行存款或应收账款
贷：应交税费—应交增值税
主营业务收入或其他业务收入
借：主营业务成本或其他业务成本
贷：库存商品或原材料等
交纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
计提应交增值税税额=(月收入18000元/1.03)*税率3%=524.27元；
借：银行存款（或应收账款、现金）18000元
贷：应交税费（或应交税金）-应交增值税524.27元
贷：主营业务收入17475.73元。
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣，
1，采购时做如下处理：
借：库存商品（原材料）
贷：应付账款（货币资金类账户）
2，销售时：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。
小规模纳税人销售收入都是含税的，你的第一步做的是正确的。
在做第一个会计分录的时候，你可以这样做，你也可以不用这样做。月末直接按照第一个式子计提增值税。次月申报后，直接做：
借：应交税费－应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
即可。
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