计提所得税的会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
这个分录表示将所得税费用计入到当期的损益中。在缴纳所得税时，需要根据实际情况进行相应的会计处理。
需要注意的是，具体的会计处理可能会因企业会计准则和具体规定的不同而有所不同。因此，在进行所得税会计处理时，需要参考企业会计准则和相关规定，并咨询专业人士。
在2025年，计提所得税的会计分录通常按照以下步骤进行：
1. 在收到本期利润表时，将利润表中的“所得税”项目与计提的所得税费用进行对比，从而确定需要调整的金额。
2. 针对税率差异或税收优惠政策，需要采用“应付税款法”或“资产负债表债务法”进行会计处理。在采用资产负债表债务法时，需要将递延所得税资产和递延所得税负债的变动额分别计入“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，并在相应的时间点将其转入“所得税费用”科目。
3. 计算应纳税暂时额余或可抵扣暂时额余，以确定应实际缴纳的所得税金额。
4. 根据应纳税暂时额余或可抵扣暂时额余的金额，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
总的来说，计提所得税的会计分录主要是根据所得税费用的计算结果进行调整和记录的过程。至于最新的变化，需要参考最新的会计准则和规定。如果有疑问，建议咨询专业人士，如会计师。
计提所得税会计分录时，需要注意以下事项：
所得税费用被归集在利润表的“所得税费用”项目中，因此，所得税费用项目反映的是利润总额应交所得税额。
所得税费用与应交税费的关系密切，当企业实现利润时，应交所得税是费用的组成部分，因此，在所得税费用科目上设置“递延税款”科目以区别其他资产或负债。
所得税费用与应交税费并不完全对等，因为有些情况下，企业可能需要调整应交税费，这也会影响所得税费用。
此外，在计提所得税的会计分录中，还需要注意以下细节：
借方要反映企业按规定计算出的应交所得税，贷方要反映企业本期所得税实际已预缴的金额。
借方差额反映的是多提或多交所得税的情况，贷方差额反映的是少提或少交所得税的情况。
总的来说，计提所得税会计分录时需要关注所得税费用、应交税费、利润总额以及实际已预缴金额等关键信息。同时，根据实际情况调整分录，确保会计处理的准确性和完整性。
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