企业为什么要设立其他货币资金？

企业设立其他货币资金主要是为了核算除现金和银行存款以外的资金往来形式，比如应收票据等。

货币资金的管理制度的目的和意义和主要内容是什么

目的及意义：为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。
内容：公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜应遵循的制度。

企业资金管理的意义和方法有哪些

导语：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 “一盘棋”的思想。

企业资金管理的意义和方法有哪些

一、企业资金管理重要性分析

1、资金管理是资金有效使用的重要保障，能够提升资金的使用效率

企业应该确保资金的使用带有计划性与预算性，根据企业资金的具体使用状况，制定出一个合理规划，按计划进行收支，切不可盲目使用资金，同时保持一个较为合理的资金留存量，留存的资金不要过少或过多，过少地持有资金可能会降低企业偿债的能力，给企业造成负面影响;而资金过多持有可能会造成资源的浪费，企业应该找到一个最佳平衡点，确保自身资金留存在一个合理的范围之内。这样一来，企业能够将有限的资金用在“刀刃”上，大大提升了资金的使用效率。

2、强化资金管理能够规范企业的经济行为，促使企业健康发展

资金管理的情况会对企业的经济效益产生影响，企业因为资金管理出现问题而导致经营效率下降、效益下滑的情况比比皆是，因此，资金管理在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它能够对财务人员的经济行为进行约束，能够减少财务人员出现经济舞弊的概率，使其不敢私自挪用资金、贪污等，从而起到了较好地约束作用。

现如今，资金管理已经不再是财务部门的职责，企业上下各个部门都应该积极参与到资金管理的进程中来，从下至下共同完成资金工作，使企业上下形成合力，才能切实保障资金管理工作乃至财务工作的顺利实现，不断提升企业的经济效益乃至社会效益，从而促进企业的健康生产与持久发展。

二、完善企业资金管理工作的对策与措施

1、规范好资金管理工作，提升资金分析的水平

第一，资金运转应该有一套完善的制度作为保障，企业必须健全与完善其资金的审批制度。企业的业务办理人应该填写好资金使用的付款申请表，其中包含用款额度、业务内容、经办人姓名、时间、付款方式、开户行、收款单位等事项，同时还要通过主管人员的签字认可，授权以后应该由财务部门进行审核，确保上述程序没有问题才能够进行支付。

第二，健全与完善企业的资金跟踪制度，避免出现资金被挪用的现象，防范资金流失;同时还要配套完善资金使用的奖惩机制，并且使制度切实运用到企业的实践当中，真正做到好要奖错要罚，对于企业员工一视同仁，不可使制度成为一纸空文，形同虚设。

第三，遵循置存成本原理，对企业资产的存量进行科学确定，以正常的生产经营为基础与前提，围绕其分析各类资产的资金成本、管理成本、以及短缺成本，使三者之和达到最小，对资金成本与管理成本进行压缩，加强管理的精细化程度，使传统方式下对“质”的管理逐渐转变成为对“量”的管理，从而不断提升企业的资金管理水平。

第四，现金流量表的编制要有周期性，同时要围绕现金来反映资金的运作状况，强化资金分析。在资金存在的各种状态当中，现金是其最活跃的表现形式，它也是资金循环的终点与起点，因此，对于企业的管理经营者而言，现金流量方面的信息往往要比资金运动更为重要，所以企业必须加强对现金方面管理的监控力度。

2、实现资金的集中管理，方便统一调拨

目前，开设较多的账户是企业在进行资金管理工作时面临的一项重要问题，现如今，企业所处的外部市场环境日渐激烈，也加重了企业的这一现象，最终导致企业的资金沉淀，使用调拨不够方便，灵活性较差。

企业开设较多的账户也是有其自身原因的，因为每个银行的实力各不相同，所提供金融服务与创新能力也有不同，金融产品开发也是形形色色，最终导致了企业多开账户的现象，这种现象既有利处也有弊处，为了较好地应对这一问题，企业应该重点考虑以下几点：第一，企业必须根据自己的实际需要，掌握开户银行能够满足自身需求的程度，尽可能地减少开户的数量。

第二，企业可设专职人员对账户进行管理，定期或不定期的清理账户，不常用的账户应尽快撤销。第三，对待保留账户，要实现资金的合理归集，由于资金沉淀与闲散会降低其使用效率，不利于管理人员进行资金把控与投资决策，所以企业应该实现资金的集中管理，提升使用效率，完善资金理财。

3、重点完善资金预算工作，内敛外拓

想要提升资金管理水平，还要重点加强资金预算工作。预算可以有效控制资金的收支，它是企业开展全面预算的一个组成部分，为企业管理经营的各个环节提供保障。企业应该健全预算委员会，协调好预算工作，由委员会牵头，管理层重视，全员参与，按照上下结合、逐级汇总、分级编制的流程，运用固定预算和弹性预算、滚动预算和定期预算多种方法相结合进行编制，依据内敛外拓原则，对内要对各项费用开支进行合理压缩;

对外要结合企业的实际经营情况，开拓融资渠道，降低企业由于资金周转而带来的风险。另一方面，还要对预算资金的使用情况进行实时监控，完善预算协调机制与预警监督机制，同时配套制定相应的预算考核绩效制度，保障预算编制的严格性与执行的稳定性，同时做好相关考评，以期激励作用的有效发挥，切勿使预算成为企业的摆设，流于形式。

拓展阅读

企业资金管理怎么做？

第一步：资金的安全管理

对企业来说，资金管理的最低要求就是别把资金搞丢了，别损失了。保障资金安全，这是企业资金管理要做到的第一步。

给大家分享一个案例。某公司的会计下午在微信上接到“老板”发来的消息：准备100万资金打到某个账户。会计接到“老板”的通知，赶忙就办了。第二天上午，会计给老板说起这个事，老板毫不知情。很显然，公司的钱被骗了。类似的案例，好像发生过不止一起。公司的钱损失了，老板不甘心，对簿公堂，找会计索赔。大家认为，会计该不该赔偿呢？该赔偿多少呢？

我看过多个类似案例的法院判决，判决结果都是会计承担损失金额20%的赔偿责任。我认为这样的判决是合理的.。这个判决结果，一方面明确了会计人员对造成资金损失的后果是有责任的，另一方面也明确了造成这一后果的主要责任人不是会计人员。

钱被骗了，是会计责任心不够吗？未必。会计刚接到“老板”的通知，就立马把钱打出去了，恰恰表明会计的工作热情、积极性是没有问题的。会计的问题是什么呢？是她谨慎性不够。会计谨慎性不够，公司就必然会损失这笔钱吗，资金安全就必然出风险吗？也未必。

公司的资金管理要贯彻不相容职务分离原则、审核签批原则、权利牵制原则。一笔钱打出去，就不能由一个人全程操作。一个会计，未见公司领导审批签字，没有打款复核，就能把钱打出去，这说明公司内控设计出了问题。公司内控不健全，才是导致资金被骗走的根本原因。

其实也有老板个人的责任，老板平时跋扈惯了，员工不能提反对意见，不敢质疑，员工有一点不听他的，他不是批，就是骂，这或许是导致会计接到“老板”打款旨意后，不经核实就匆匆办理的表层原因。

这是一个很小的案例，意图是在说明健全内控流程对保障资金安全的重要性。

狭义的资金安全，自然是把货币资金看管好。广义的资金安全涉及营运资金安全、投资安全。别把钱丢了，别让钱被骗了，这只是浅层次的资金安全要求。保障资金安全，关键在于：在经营过程中，别让资产出现减值或损失；别任性投资、盲目投资，别造成投资损失。

企业在经营过程中要时刻提防资金安全出问题，特别是要提防营运资金安全出问题。比如，存货积压，因降价导致损失；应收账款居高不下，因坏账造成损失；此外二者的机会成本，也是资金的隐形损失。

资金安全，是资金管理的第一步。这一步要是没走稳，对公司贻害无穷。

第二步：资金的收益管理

讲完了资金安全的管理，再来讲资金的收益管理。资金要用起来才能创造收益，钱不能都趴在账上不动。

即便是存银行，不同存法，利息收入也有高低之别。比如说短期内不用的资金，可以做定期存款或七天通知存款。以前我在企业负责财务的时候，每逢春节、国庆节这样的长假，都会让出纳把银行存款归拢下，做成七天通知存款。这样做自然是希望让资金多赚一点利息。

提高企业资金使用的收益，核心思想是把钱配置到最能够产生收益的地方去。

走过一片苹果园，苹果树下面的果子谁都能摘到。因为光照足，只有树冠的果子才是最好的，谁能摘到树冠的果子呢？无疑是造出了梯子的人。只有那些真正愿意深耕某一领域，不管不顾往顶峰攀登的企业才可能造出梯子，摘到市场上那个最红、最大、最甜的果子。

从长远看，要让资金获得更高的回报，企业应该不断将资金投入到“造梯子”的过程当中。造梯子的投入是公司的战略性投入。渠道建设、研究开发，是企业最重要的两把梯子。造梯子的过程是漫长的、艰辛的，短期内是没有回报的，可从长远看，它的回报又是丰厚的。

现在大家对华为公司赞誉有加，我想大家的赞誉很大一部分是因为任正非先生的远见。以华为的备胎计划为例，备胎做了，但用不上，所有投入就是沉没成本。可备胎一旦用上了，公司就能绝地反击。因为美国持续打压，华为的备胎得以一夜间转正。

资金的收益有短期收益，也有长期收益，做好战略性投入，是为了提高市场竞争的门槛，攫取长期收益。

第三步：资金的效率管理

再来讲资金管理的第三步，提高资金使用效率。提高资金使用效率，就是要让钱周转得更快。钱周转得越快，公司的收益越高。从这个角度讲，资金的效率管理与资金的收益管理是一致的。

举个例子来说，投资10万块钱做生意，有两个选择：一个选择是卖早餐奶，这个生意一天一结算，但销售毛利率较低，只有2%；另一个生意是卖电脑，一月一结算，销售毛利率20%。你选择做哪个生意呢？

单从销售毛利率看，卖电脑这个生意更赚钱。如果结合资金周转来看，卖早餐奶就更赚钱了。卖早餐奶销售毛利率虽低，但资金周转快，一天赚2000元，一年可以赚73万元。卖电脑呢，一月赚2万元，一年只能做12次生意，年利润仅24万元。两种生意的利润差别，完美地体现了资金周转效率的价值。

公司利润一方面取决于每次生意挣了多少钱，另一方面取决于一年能做多少次生意。同样的本金投入，能多做几次生意，公司的利润肯定会多一些。这就是资金效率管理的意义与价值。

如何改善企业资金流？

一、规范现金流管理

正所谓无规矩不成方圆，有严格规章制度的企业往往能走得更远，管理现金流也应该如此。老账人建议规范现金流管理，首先需要梳理分清支出与收入，作为两条独立的线路统计计算，保障收支账目清晰明确。收入线上，企业各部门涉及到现金收入的，全部需要纳入财务部门统计汇总，切勿允许部门随意截留现金；支出线上，用款支出应该严格按照企业规定，由财务部门把关拨款，将金额、用途、时间进行精准记录。保障资金收支的规范精准，这是我们今天所讲的改善资金流的要点。在进行收支线路的规范构建之后，企业还得懂得3点的内容，即资金流向、资金流量、资金流程

1、首先是资金流向，企业内部应该设置好收入账户与支出账号，各部门收入、支出需统一由财务中心管理。

2、其次是资金流量，企业需要保障自己掌握准确的现金流量，应该禁止部门私自建有“小金库”，以确保自己掌握的是企业现阶段所以的资金流量。在此基础上，加强财务部门的业务处理技能，利用科技平台，加快企业资金统计结算效率，尽可能缩减现金流的周期，减少积压沉淀。

3、最后是资金流程。这主要就是管理资金流动的程序设定，只有在严谨规范的管理模式之下，以上所说的两条收支管理线路才能最大限度地产生效益。一个企业的资金流程应该包含收入/支出资金的管理工作、收支双线组织保障、账户管理与资金安全性规定以及内部结算和信贷管控等等。总而言之，两条线路是企业资金管理的基本模型，但是企业也不必生硬套用，应在自身具体情况之下，结合有效模式，发展自身。

二、缩短周期，规避现金断流

据老账人的观察，在疫情冲击的这两年，很多小微企业就倒在了现金流断裂的阴影之下。业务产生了，但是客户拖欠付款，一步一步导致企业资金流出现问题。

在这种情况之下，为了能够加快资金回流的速度，缩短等待付款的时间，企业可以对应收款项提供相应的折扣模式，比如在限定时期内付款的客户给予1%~3%不等的折扣优惠，这样做的效果通常比较显著。

当然，企业应该加强自己对于业务、合作伙伴的甄别能力，了解对方的实力与信用，选择与优质的客户合作，拒绝与多次不付款、拖延付款的客户合作。