出差时借款填写凭证：
借：其他应收款--XX
贷：现金/银行存款
出差回来报销填写凭证：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款--XX
如有余款
借：现金
贷：其他应收款
如有超支
借：管理费用-差旅费
贷：现金
差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。
差旅费的注意事项：
员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
原始票据丢失、毁损的会计记账凭证，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。
超标乘坐交通工具的会计记账凭证，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。
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