2018年金融硕士考研：专业解析什么是税收学？

一、专业解析什么是税收学？

学习税收学，首先要知道什么是税收。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思说：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”

据中央财经大学的专家介绍，税收学是一个集经济学、管理学、法学和政治学为一体的学科。税收学专业主要研究国内外的税收理论与政策，国际税收相关理论和发展动态，政府机关和企业的税收管理等。

税收学以前被称为税务专业。2012年教育部颁布了新版《普通高等学校本科专业目录》，其名称正式修改为税收学，并与财政学一起同属于经济学中的财政学类。

本科阶段学什么？

以中央财经大学为例，税收学专业在本科阶段的课程包括：微观经济学、宏观经济学、财政学、税收学、中国税制、税收管理、赋税史、国际税收、税收筹划、外国税制、税务代理、金融学、会计学、财务管理、税务会计、民商法等。全国开设了税收学专业的高校，课程设置依据各自情况可能会略有不同。

东北财经大学韩同学说道：“高等数学、宏观微观经济学、中级财务会计……以前，我总是觉得这些课程跟我们的专业毫无关系。大三真正开始深入学习专业课的时候才知道，这些科目并不是与我们的专业无关的‘路人甲’，而是非常重要的‘铺路石’。正是因为学习了这些课程，才能了解会计的做帐方法，才能够把税收问题还原到最初的会计原始账目，才能认清会计和税务方面的区别，这也是税收调整账目的基础。”

税收学与财政学有什么区别？

中央财经大学专家介绍，税收学与财政学在政府财税管理中是密不可分的，可以说也是财政学的一部分。但是，税收学更关注纳税人的微观税收问题。税收学的毕业生有相当一部分能够胜任大中型企业的财务、税务相关工作。

西南财经大学财税学院刘蓉院长认为，在学习层面，财政学偏重于政府经济活动；而税收学侧重于政府税收收入的取得与企业税务管理与策划，实践和实务较强。基础课方面和专业必修课程方面两者具有一定的交叉。在人才培养上，财政学侧重于培养政府管理和研究型人才；而税收学专业毕业的学生侧重于政府财税部门和企业事业涉税管理工作，到企事业单位、中介机构、政府部门、财税部门工作。

二、专业与就业

阳光高考信息平台数据显示，税收学专业全国普通高校毕业生规模在3500-4000人，最近几年全国就业率保持在70%-75%。

在我国政府的十三五规划纲要中提到要改革和完善税费制度，按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，全面完成营业税改增值税改革，建立规范的消费型增值税制度等。随着经济和社会的发展，税收在国家经济中发挥越来越重要的角色。无论是税务部门面临新的征管环境，国际税收事务的日益增多，还是中介机构的蓬勃发展，都迫切需要大量的复合型税务人才。

中国注册税务师协会会长宋兰认为，涉税专业服务市场前景广阔、需要广纳贤才。我国税收法律规范体系复杂，纳税人全面把握和准确执行税收政策存在困难，随着重大国家战略的实施和营改增试点的全面推开，这些都给企业的税收风险应对提出了许多新课题。纳税人对涉税专业服务的需求越来越迫切。

对税收学专业不了解的同学可能认为学了税收学只有报考国家财税部门的公务员这一条路？实际上税务专业就业前景，税收学专业的学生目前就业领域非常广阔，公务员只是其中之一。

毕业生小陈说：“大家都以为学税收学毕业后可以进税务局，吃喝不愁。这个问题其实也困扰我了很久。可能因为人人知道国家各级政府都有税务局。于是跟这个专业就想当然的挂上了勾。但是国家公务员系统，逢进必考，其难度相信也都早有耳闻。不过，随着国人越来越重视税务，未来无论在税局还是在企业中介，前景应该是越来越好。”

因此，除了考取政府部门的公务员，税收学毕业生到企事业单位、银行证券等金融机构、税务师事务所、会计师事务所、财务公司等税务咨询代理机构从事税务、财务相关工作都是不错的选择。毕业生还可以从事的职业有税务师、税务会计师、税务咨询师、税务律师等。

还有一部分毕业生会选择攻读研究生继续深造，其中，报考硕士较集中的专业有税务、财政学、工商管理、公共管理等。

三、报考指南

阳光高考信息平台统计数据显示，目前全国共有70余所本科高校开设税收学专业，如中央财经大学、中国人民大学、对外经济贸易大学、上海财经大学、西南财经大学、东北财经大学、南京财经大学等，多数是财经院校。

部分院校按专业招生，部分院校按专业类招生

开设税收学专业的高校中，有些按专业招生，有些按照专业类招生，以2016年高校招生为例，前者如中央财经大学，后者如上海财经大学。

中央财经大学税收学专业原为税务专业，正式设立于1986年，是国家级特色专业。2008年设立税收学专业税务师方向，2009年设立税收学专业国际税收方向。2016年该校招生计划中按照税收学专业、税收学专业税务师方向、税收学专业国际税收方向三个专业进行招生。中央财经大学税收学专业的部分课程是双语教学、需要学生具备较好的英语阅读和表达能力。

上海财经大学税收学专业按财政学类（含财政学、税收学专业）招生，学生进校后，在大学一二年级接受通识教育，从大学三年级开始税务专业就业前景，按照学校分专业方案，进入专业学习。

文理兼招需看清

多数院校的税收学专业是文理兼招，但也有例外，如南京财经大学该专业除了在江苏、安徽两省文理兼收外，其他省（市、区）按文科类招生。

对数学成绩有要求

部分院校对考生数学成绩有要求，如内蒙古财经大学2016年招生章程标明税收学（实验班）专业外语笔试成绩最低分数要求100分，数学成绩最低分数要求100分。

各高校招生情况每年可能会略有变化，考生在报考时要以高校当年的招生章程和招生计划为准。

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